กำหนดเวลาและข้อปฏิบัติด้านภาษีของบริษัท 2026

กำหนดเวลาภาษีบริษัท อาจสร้างแรงกดดันสูงขึ้นสำหรับทุกธุรกิจในปี 2026 โดยเฉพาะเมื่อกรมสรรพากรเพิ่มการตรวจสอบเอกสารและกำหนดโทษใหม่สำหรับการยื่นล่าช้า ซึ่งรวมถึงค่าปรับขั้นต่ำ 1,000 บาทและดอกเบี้ยรายเดือน ส่งผลกระทบโดยตรงต่อสภาพคล่องของบริษัท

ปี 2026 ยังมีประเด็นใหม่ เช่น Global Minimum Tax และ VAT ดิจิทัลที่ธุรกิจไทยต้องปรับตัวทันที

การเข้าใจไทม์ไลน์และข้อปฏิบัติอย่างถูกต้องจึงเป็นหัวใจของการวางแผนภาษีที่โปร่งใสและลดความเสี่ยงผิดพลาด เริ่มต้นเตรียมพร้อมวันนี้ บริษัทจะควบคุมความเสี่ยงและใช้ประโยชน์จากกฎหมายใหม่ได้เต็มที่

กำหนดเวลาภาษีบริษัทปี 2026 ที่ทุกบริษัทต้องรู้

ตารางปฏิทินกำหนดยื่นภาษีและงบการเงินประจำปี

บริษัทที่มีรอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม 2568 ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 กับ Disclosure Form ภายในวันที่ 30 พฤษภาคม 2569

แบบ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) กำหนดยื่นวันที่ 1 กันยายน 2569 ส่วนงบการเงินต้องยื่นกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 31 พฤษภาคม 2569

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 ให้ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

หากวันยื่นตรงกับวันหยุด ให้ดำเนินการในวันทำการถัดไป

ความแตกต่างของกำหนดเวลาแต่ละประเภทภาษี

แต่ละประเภทภาษีใช้วิธีนับกำหนดเวลาต่างกัน เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคลคิด 150 วันหลังรอบบัญชี แต่ VAT ยื่นเดือนถัดไป

ประเภทยื่นภาษีที่ต้องตรวจสอบ:

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50, 51)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3, 53)
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ

บางกรณี เช่น บริษัทใหม่หรือเปลี่ยนรอบบัญชี ต้องแจ้งกรมสรรพากรและจัดส่งแบบตามรอบจริง

ประเภทภาษีที่บริษัทในไทยต้องวางแผนและตรวจสอบ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

บริษัทไทยต้องบริหารภาษีหลัก 3 ประเภท: ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

แต่ละประเภทส่งผลต่อธุรกิจแตกต่างกัน เช่น

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล: ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี เช่น 30 พฤษภาคม 2569 สำหรับรอบบัญชีปกติ
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป เช่น ขายสินค้าทุกเดือน
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: ต้องส่งภาษีทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน เช่น ค่าบริการหรือเงินเดือน

ภาษีดิจิทัลและภาษีใหม่ในปี 2026

ปี 2026 มีอัปเดตกฎหมายสำคัญ เช่น Global Minimum Tax และ VAT ดิจิทัล

บริษัทเทคโนโลยีและสตาร์ทอัพควรเตรียมรับมือดังนี้

• ตรวจสอบภาระภาษีจากรายได้ต่างประเทศตาม Global Minimum Tax
• ทุกรายการขายบริการออนไลน์แก่ลูกค้าชาวไทย อาจต้องยื่น VAT ดิจิทัลเพิ่ม

ข้อปฏิบัติสำคัญและขั้นตอนการเตรียมการยื่นภาษีบริษัท

ขั้นตอนการจัดเตรียมเอกสารและระบบบัญชี

ธุรกิจทุกขนาดควรเริ่มเตรียมเอกสารภาษีบริษัทปี 2026 ตั้งแต่ต้นปี เพื่อปิดช่องว่างที่อาจเกิดในการตรวจสอบของกรมสรรพากร

จุดที่มักพบบ่อยคือ:

• ข้อมูลบัญชีไม่ตรงกับเอกสารที่ยื่น
• รายงานประกอบ หรือหลักฐานลดหย่อนไม่ครบถ้วน
• ลืมยื่นภาษีบางประเภทตามกำหนด

ตัวช่วยสำคัญในปีนี้ ได้แก่:

• โปรแกรมบัญชีที่รองรับ Digital Filing และการเชื่อมโยงข้อมูลส่งตรงกรมสรรพากร
• ระบบแจ้งเตือนวันครบกำหนดยื่นแบบผ่านแอปมือถือ
• ฟังก์ชันรายงานเปรียบเทียบเงินได้ข้ามปี

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม สามารถติดตามการปรับปรุงเครื่องมือจาก กรมสรรพากร และ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

การตรวจสอบสิทธิประโยชน์และมาตรการภาษีสำหรับปี 2026

บริษัทควรตรวจสอบสิทธิประโยชน์ภาษีที่ใช้ได้ในปีนี้ เช่น:

• เงินลงทุนได้รับการส่งเสริม BOI (Board of Investment)
• การวิจัยและพัฒนา (R&D credits)
• รายการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่เกิดขึ้นจริง
• เงินบริจาคเพื่อหักลดหย่อนภาษี

ฟอร์มสำคัญที่ต้องใช้ เช่น:

• แบบ ภ.ง.ด.50 (ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี)
• แบบขอคืน VAT (ภ.พ.30)
• หลักฐานรายการลดหย่อนและใบอนุมัติ BOI

การวางแผนและเตรียมพร้อมล่วงหน้า จะช่วยลดการตกหล่น ลดโอกาสความผิดพลาด และสร้างความมั่นใจว่าบริษัทจะปฏิบัติถูกต้องตามกฎหมายใหม่ปี 2026

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและวิธีป้องกันความเสี่ยงด้านภาษีบริษัท

ความผิดพลาดจากการจัดทำบัญชีและการส่งข้อมูลไม่ครบถ้วน

ข้อผิดพลาดทางภาษีที่บริษัทพบมากที่สุดคือการจัดทำบัญชีและการยื่นข้อมูลไม่ครบถ้วน หรือผิดพลาดในรายละเอียดสำคัญ

ตัวอย่างโดยตรงจากการตรวจสอบของกรมสรรพากร เช่น การขาดเอกสารประกอบ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่วางแผนไม่รัดกุม หรือยอดบัญชีรับ-จ่ายที่ขัดแย้งกับงบการเงิน

เครื่องมือดิจิทัล เช่น โปรแกรมบัญชีออนไลน์และระบบเตือนกำหนดเวลาช่วยลดข้อผิดพลาดย้อนหลังได้อย่างมีประสิทธิภาพ

• เช็คผลต่างระหว่างบัญชีรายรับ-รายจ่ายกับแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.50 ก่อนยื่น
• ใช้ระบบเตือนวันครบกำหนดยื่นแบบภาษี ภ.พ.30, ภ.ง.ด.51
• สแกนโพยเอกสารด้วย OCR เพื่อเตรียมการสำหรับการตรวจสอบ

ผลกระทบและบทลงโทษเมื่อยื่นภาษีผิดกำหนด

การยื่นภาษีเกินกำหนดจะทำให้บริษัทต้องเผชิญกับค่าปรับแบบทันที ขั้นต่ำ 1,000 บาท และดอกเบี้ยอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน

กรมสรรพากรมีสิทธิ์ตรวจสอบย้อนหลังได้ถึง 5 ปี หากพบข้อผิดพลาดอาจเสียสิทธิประโยชน์ด้านภาษี เช่น การขอคืน VAT

บริษัทสามารถขอยื่นขยายเวลาได้ผ่านระบบออนไลน์ (e-Filing) หรือทำเรื่องที่สำนักงานภายในกรอบเวลาที่กำหนด

• เตรียมเอกสารและเหตุผลขอขยายเวลา เช่น สถานการณ์ภัยพิบัติ
• ตรวจสอบประกาศขยายเวลาแต่ละปีจาก www.rd.go.th

การวางระบบป้องกันตั้งแต่ต้นปีและตรวจสอบความครบถ้วนของเอกสารอย่างต่อเนื่อง ช่วยลดความเสี่ยงและผลกระทบทางภาษีบริษัทได้อย่างมีประสิทธิภาพ

อัปเดตกฎหมายใหม่และประกาศสำคัญของกรมสรรพากรปี 2026

การเปลี่ยนแปลงและประกาศสำคัญที่บริษัทต้องติดตาม

ธุรกิจต้องทันต่อกฎหมายใหม่ เช่น การเลื่อนกำหนดเวลายื่นภาษี ภ.ง.ด.50 ถึง 30 พฤษภาคม 2569, งบการเงินถึง 31 พฤษภาคม 2569, ภ.ง.ด.51 ครึ่งปีถึง 1 กันยายน 2569 สำหรับรอบบัญชีปีปฏิทิน

มาตรการลดหย่อนภาษีและ Digital Filing (การยื่นผ่านระบบออนไลน์) ได้กลายเป็นมาตรฐาน

การเตรียมรับมือกับแนวโน้มและการปฏิรูปภาษีในอนาคต

บริษัทควรเตรียมพร้อมรับ Global Minimum Tax, ภาษีเงินได้จากต่างประเทศ, และมาตรการ VAT ดิจิทัล โดยเฉพาะธุรกิจเทคโนโลยีและสตาร์ทอัพ

กรณีศึกษา: บริษัทดิจิทัลไทยที่มีรายได้ต่างประเทศ ต้องเตรียมเอกสารภาษีต่างประเทศสำหรับการหักภาษีซ้อนหรือขอคืนภาษี

การปรับกระบวนการภายในให้สอดคล้องกับแนวทาง OECD และตรวจสอบข่าวสารจาก OECD Tax คือแนวทางสู่การลดความเสี่ยง

FAQ: กำหนดเวลาภาษีบริษัท

กำหนดเวลายื่นภาษีประจำปีของบริษัทคือเมื่อไหร่ หากรอบบัญชีสิ้นสุดไม่ตรงกับปีปฏิทิน?

หากรอบบัญชีสิ้นสุดไม่ตรงกับปีปฏิทิน: บริษัทต้องยื่นแบบและงบการเงินภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี

ถ้าวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดราชการให้ส่งในวันทำการถัดไป

ตัวอย่าง: รอบบัญชีสิ้นสุด 31 มีนาคม 2569 ต้องยื่นภาษีภายใน 28 สิงหาคม 2569

บริษัทสามารถขอขยายเวลายื่นภาษีประจำปี 2569 ได้อย่างไร และตรวจสอบข้อมูลล่าสุดได้ที่ไหน?

บริษัทสามารถขอขยายเวลายื่นภาษีประจำปี 2026 ได้ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร

กรณีต้องยื่นคำขอเอง ให้ดำเนินการภายในเวลาที่หน่วยงานกำหนด

ข้อมูลล่าสุดสามารถตรวจสอบได้โดยตรงที่ กรมสรรพากร

เอกสารสำคัญใดบ้างที่บริษัทควรเตรียมก่อนยื่นภาษีประจำปี?

รายการเอกสารสำคัญที่ควรเตรียมสำหรับการยื่นภาษีประจำปี ได้แก่

• งบการเงินพร้อมรับรอง
• สำเนารายงานประชุมผู้ถือหุ้นเกี่ยวกับงบการเงิน
• หลักฐานรายการบัญชีที่สำคัญ
• แบบฟอร์มภาษีประจำปี (เช่น ภ.ง.ด.50)
• เอกสารประกอบการลดหย่อนและการขอคืนภาษี

หากยื่นภาษีผิดกำหนด จะมีบทลงโทษหรือผลกระทบอย่างไรบ้าง?

บทลงโทษหากยื่นภาษีผิดกำหนดครอบคลุม

• การเสียค่าปรับและดอกเบี้ยตามระเบียบกรมสรรพากร
• การถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง หรือเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การขอคืนเงิน
• ตัวอย่าง: หากส่งภาษีเลยวันที่ 30 พฤษภาคม 2569 สำหรับปีงบประมาณ 2568 อาจต้องชำระค่าปรับและเสียสิทธิการขอคืนภาษีทันที

การติดตามปฏิทินภาษีและเตรียมเอกสารอย่างครบถ้วนทุกปี คือหัวใจหลักที่ช่วยให้บริษัทลดความเสี่ยง พร้อมรองรับการเปลี่ยนแปลงได้ทันท่วงที

บทสรุป

การบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ คือรากฐานของธุรกิจที่โปร่งใสและเติบโตอย่างมั่นคงในปี 2026
การกำหนดเวลาและเตรียมเอกสารล่วงหน้า ช่วยให้บริษัทของคุณลดความเสี่ยง ตรวจสอบสิทธิประโยชน์ใหม่ได้เต็มที่ และพร้อมรับมือกับการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทุกช่วงเวลา

วันนี้ คุณสามารถเริ่มจาก

• ตั้งระบบเตือนวันครบกำหนดภาษีทันที
• ตรวจสอบสิทธิประโยชน์และวางแผนคืนภาษีแต่ละรายการ
• ใช้โปรแกรมบัญชีพร้อมฟังก์ชัน Digital Filing
• ตรวจสอบเอกสารประกอบทุกประเภทก่อนยื่น
• ทบทวนขั้นตอนขอขยายเวลา หากคาดว่าจะมีปัญหา

หากต้องการทีมผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจกฎหมายไทยและช่วยให้การยื่นภาษีของคุณเป็นไปอย่างโปร่งใส รวดเร็ว และแม่นยำ
ติดต่อ Themis Partner เพื่อรับคำปรึกษาและบริการที่ออกแบบเฉพาะสำหรับธุรกิจของคุณ